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【方舟子按：即使注明文献出处，对照抄的文字未用引号表示引用，仍属抄袭。
这篇论文属于大量抄袭】

中国社科院夏杰长教授的这篇论文算抄袭么？

Shanjin

近日阅读中国政府收入与支出问题的相关文献，感觉一篇题为《转轨时期中国政
府收入结构的实证分析与完善对策》（以下简称夏文）的文章似曾“相识”。这
篇文章刊登在2001年第6期《财贸经济》上，作者夏杰长，供职单位是中国社会
科学院财贸经济研究所。与此文相似的两篇文章分别是：《中国政府收入来源及
完善对策研究》（作者贾康、白景明，载《经济研究》1998年第6期，以下简称
贾文）、《我国制度外财政的规范化进程分析》（作者杨志勇，载《财经问题研
究》1999年第3期，以下简称杨文）。粗略比较夏文与贾文、杨文，可以发现夏
文有抄袭嫌疑，不过夏文文末的“参考文献”中，倒是注明了这两篇文章。下面
将夏文与贾文、杨文相似或相同的地方列举出来，请读者评判。

1、夏文第一部分第一段这样写道：建国以来，形成了由中央、省、市、县、乡
五级政府组成的政府体系。这五级政府均享有宪法地位，相应设置财政机构，作
为政府收入的筹措和分配部门。改革开放以来，中国各级政府收入来源呈多元化、
复杂化格局，政府层级越低，情况越突出。从总体上看，中国政府收入来源可分
为预算内、预算外和制度外三大渠道。

贾文第一部分第一段：建国以来，形成了由中央、省、市、县、乡五级政府组成
的政府体系。这五级政府均享有宪法地位，相应设置财政机构，作为政府收入的
筹措和分配部门。当然，这种收支活动要遵从同级人民代表大会和政府决策层的
意志。改革开放以来，中国政府收入来源可分为预算内、预算外和非规范（“非
预算”或“制度外”）三大渠道。

2、夏文第一部分第三段：相比其他收入形式，财政预算内收入具有较高的法制
化、规范化程度以及使用用途的非固定性特征：（1）作为财政预算内收入主体
的税收的出台和征管，具有明确的法律或行政条例依据。这些法律和行政条例大
都出自中央，并具有全国的统一性和规范性，政策调整权限对各省也是透明和大
体均等的。（2）财政预算内的非税收入的形成和征收也有明确的法规依据，政
策调整权限也具有各省均等性。因此，财政预算内收入的增长具有相对确切的制
度边界，任何机构和个人要想扩展或压缩财政预算内收入都会遇到较大的制度障
碍，花费很大的“违规成本”。所以，财政预算内收入计划往往具有相当高的可
实现性。（3）……

贾文第一部分第二段，其中有这样的论述：相比其他收入形式，财政预算内收入
具有较高的法制化、规范化程度以及可预见性。第一，作为预算内收入主体的税
收的出台和征管，具有明确的法律或行政条例依据。这些法律和行政条例大都出
自中央，并带有全国范围的统一性和规范性，所包括的政策调整权限也是对各省
透明和大体均等的。第二，财政预算内的非税收入的增长具有相对确切的制度边
界，任何机构和个人在发挥主观能动性去扩展或压缩财政预算内收入时都会遇到
较大的制度障碍，要花费很大的“违规成本”。所以，财政预算内收入计划往往
具有相当高的可实现性。

3、夏文第一部分最后一段：经济学界普遍认为，制度外财政的客观存在有其合
理性，因其为地方性共用品（Local Public Goods）的提供发挥了很大作用。在
制度内财力有限的前提下，地方政府利用制度外财政为地方性共用品的提供筹集
了经费。我国农村许多乡镇，制度外财政除了为当地政府机构的运转提供经费外，
还成为当地公共投资主体，促进了当地桥梁、道路等基础设施和学校、医院等的
建设，完善了地方的社会服务功能，在一定程度上缓解了地方的就业压力。但是，
制度外财政也带来了许多消极的影响。首先，制度内外财政的并存，表明我国财
政预算体系是分散的。预算体系的分散性与社会主义市场经济客观上要求的预算
的完整性是格格不入的，它肢解了完整统一的财政体系，扰乱了正常的分配秩
序。……

杨文第二部分第二段：制度外财政存在的合理性，在于其为地方性共用品
（Local Public Goods）的提供发挥了很大作用。在制度内财力有限的前提下，
地方政府利用制度外财政为地方性共用品的提供筹集经费。我国农村许多乡镇，
制度外财政除了为当地政府机构的运转提供经费外，还成为当地公共投资主体，
促进了当地桥梁、道路等基础设施和学校、医院等的建设（樊纲，1996；孙潭镇
和朱钢，1993）

杨文第一部分第一段：制度内外财政的并存，表明我国财政预算体系是分散的。
我国的制度外财政收入……预算体系的分散性与社会主义市场经济客观上要求的
预算的完整性是格格不入的，这就有了统一预算的必要。

4、夏文第二部分第四段：……当然，市场经济条件下的统一预算不是全国上下
的统收统支，而是在各级政府间合理分权基础上的统一，即对于每一级政府来说，
其预算是完整的，只要是属于该级政府的收支活动，都要在一个统一的预算中体
现出来。统一预算，实现制度外财政的规范化，是有利于市场经济的发展的。根
据奥尔森的集体选择理论，“选择性激励”（Selective Incentives）是解决困
境的根本出路。在中国，制度外收费主要是发生在地方政府，所以应该对地方政
府进行激励。……

杨文第一部分第一段：……值得注意的是，市场经济条件下的统一预算与计划经
济下的统一预算是根本不同的。后者是全国上下的统收统支，而前者是各级政府
间合理分权基础上的统一，即对于每一级政府来说，其预算是完整的，只要是属
于该级政府的收支活动，都要在一个统一的预算中体现出来，……。
杨文第一部分第二段：统一预算，实现制度外财政的规范化，是一种共用品，因
为它从根本上说，是有利于市场经济的发展的，……。奥尔森（1995，中译本）
指出，并非对大家都有益的共用品都能顺利地提供出来。基于此，我们将我国制
度外财政的规范化，视为“奥尔森困境”，就需要进行“选择性激励”
（Selective Incentives）。本文认为，应该对地方政府进行激励。

5、夏文第二部分第五段：从国外的经验看，……。真正的分税制是在明确中央
和地方职能的基础上确定各自的收支范围，而且中央与地方事权与财权的划分是
依因素法而定的，因此地方政府制度外财政的规范化并不会导致因收入基数的抬
高而使得地方政府蒙受损失。同时，在分税制条件下，由于地方政府的职责是提
供地方性共用品，而这主要是靠地方税收和债务等地方收入来保证的，因此，这
一职责也基本上不受中央政府行为的影响。……况且，统一预算绝不是简单地将
所有制度外项目都并入制度内，像那些缺少稳定性和连续性的项目，就应当采取
不同的处理方法。一种可行的选择是不从制度外财政收入的角度看问题，而是从
支出来进行分析。当地方正常收入不足以抵补支出时，应靠发行地方债券来融资，
而不是靠乱收费，乱集资来解决。

杨文第三部分第三段：实行真正的财政联邦主义可以推动地方财政的制度外财政
的规范化进程。中央与地方事权与财权的划分是因素法而定的。地方政府制度外
财政的规范化并不会导致收入基数的抬高。同时，由于地方政府的职责是提供地
方性共用品。而这主要是靠地方税收和债务等地方收入来保证的，因此，这一职
责也基本上不受中央政府行为的影响。……另外，统一预算绝不是简单地将所有
制度外项目并入制度内，像那些缺少稳定性和连续性的项目，就应当采取不同的
处理方法。一种可行的选择是不从制度外财政收入的角度看问题，而是从支出来
进行分析。当地方正常收入不足以抵补支出时，应靠发行地方债券来融资。

附夏杰长教授简介：
可通过网页
http://www.cass.cn/webnew/yanjiusuo/cms/show_news.asp?id=3049查到。

夏杰长，男，1964年3月出生于湖南省新宁县，1999年7月毕业于中国社会科学院
研究生院财贸系，获经济学博士学位。2001年3月至2003年5月曾在武汉大学商学
院从事博士后研究工作（在职）。现为中国社会科学院院财政与贸易经济研究所
研究员、所学术委员会委员、服务经济研究室副主任，中国社会科学院研究生院
教授、博士生导师。近几年来，夏杰长主要致力于公共财政与宏观经济等方面的
研究。
    夏杰长参加了多项国际合作课题、国家社科基金课题、中国社会科学院重大
课题研究工作，目前主持的课题有：国家社会科学基金课题《积极财政政策效应
评估与淡出策略》、财政部课题《收入分配对消费需求的影响》、中国社会科学
院重大课题（B类）《经济增长与就业：理论分析与对策探讨》和商务部课题
《企业出口退税欠账问题研究》。
    夏杰长出版了多部学术著作，主要代表作有：《反失业的财政政策》、《经
济发展与财税政策》、《公共经济学》、《国际经济学》、《促进经济增长方式
转变的财政政策》等。近几年来，夏杰长在《经济研究》、《管理世界》、《世
界经济》、《数量经济与技术经济》和《财贸经济》等学术刊物发表有关财政理
论政策、货币政策、宏观经济等方面的学术论文九十余篇。论著多次获省部级奖。

(XYS20041214)

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